出納是社會分工的一個重要崗位，傳統(tǒng)的說法:出納就是管理錢財?shù)摹ｋS著社會的發(fā)展,今天出納不是傳統(tǒng)意義上的僅管理錢財,而是社會生活中具有非常重要角色,是經(jīng)濟發(fā)展不可缺少的,下面是由論文期刊網(wǎng)小編整理的關(guān)于出納的畢業(yè)論文范文，謝謝你的閱讀。

　　關(guān)于出納的畢業(yè)論文范文篇一

　　如何做好出納

　　[摘要] 做好出納，為單位和諧發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。本文針對出納的社會含義、功能、易產(chǎn)生錯誤進(jìn)行了分析，就上述分析提出了應(yīng)對策略。

　　[關(guān)鍵詞] 出納 出納的功能 策略 和諧發(fā)展

　　一、出納的社會含義

　　出納是社會分工的一個重要崗位，傳統(tǒng)的說法:出納就是管理錢財?shù)?。隨著社會的發(fā)展,今天出納不是傳統(tǒng)意義上的僅管理錢財,而是社會生活中具有非常重要角色,是經(jīng)濟發(fā)展不可缺少的,為單位和諧發(fā)展,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策提供資金信息,是單位內(nèi)部管理極為重要的環(huán)節(jié),是外界觀察一個單位會計管理水平的窗口。做好出納對整頓會計工作秩序規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,推動社會良性發(fā)展具有重要社會意義。

　　二、出納的功能

　　出納的功能主要體現(xiàn)以下幾方面：收付功能、管理功能、監(jiān)督功能、收集傳遞信息功能、窗口功能。

　　1.收付功能。任何單位的活動少不了往來款項的收付、貨物價款的收付, 也各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理,這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的辦理,以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理,都必須經(jīng)過出納。

　　2.管理功能。在單位的經(jīng)濟運行中，存在一定的貨幣資金與有價證券，出納對其進(jìn)行保管,對銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理。

　　3.監(jiān)督功能。對本單位的貨幣資金和有價證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算,為經(jīng)濟管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。對各種經(jīng)濟業(yè)務(wù),特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督。

　　4.收集傳遞信息功能。會計信息收集，首先是出納。出納通過對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究,為企業(yè)投資決策提供信息,甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預(yù)測分析。

　　5.窗口功能。外界了解一個單位會計管理水平和財務(wù)水平，接待的第一個服務(wù)性窗口是出納。出納的服務(wù)致關(guān)重要。

　　三、出納在工作中易出現(xiàn)的錯誤

　　1.現(xiàn)金收付?，F(xiàn)金收付的，未當(dāng)面點清金額;未注意票面的真?zhèn)?現(xiàn)金一經(jīng)付清，未在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”;把每日收到的現(xiàn)金未及時送到銀行;沒有每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符做好現(xiàn)金結(jié)報單而現(xiàn)金盈虧;辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，沒有按規(guī)定的手續(xù)辦理;現(xiàn)金限額以上未支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù);員工外出借款未按照內(nèi)部控制制度辦理相關(guān)手續(xù)等。

　　2.銀行日記賬的處理。登記銀行日記賬時沒有先分清賬戶,而張冠李戴,開出轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù);未在每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)會計了解公司資金運作情況,以調(diào)度資金;沒有在每日下班之前填制結(jié)報單。隨意亂放空白支票等。

　　3.報銷審核。在支付證明單上經(jīng)辦人或證明人未簽字;附在支付證明單后的原始票據(jù)有涂改現(xiàn)象沒有發(fā)現(xiàn);未發(fā)現(xiàn)正規(guī)發(fā)票與收據(jù)混貼;大、小金額不相符的未及時發(fā)現(xiàn);沒有發(fā)現(xiàn)報銷內(nèi)容不合理等。

　　4.不利于和諧發(fā)展的事項。出納掌握著一個單位的現(xiàn)金和銀行存款,若要把公款據(jù)為己有或挪作私用,均有方便的條件和較多的機會。外部的經(jīng)濟違法分子也往往會在出納員身上打主意,施以小惠,拉其下水。應(yīng)該說，面對錢欲物欲的考驗,絕大多數(shù)出納員以堅定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)贏得了人們的贊譽。當(dāng)然,也有少數(shù)出納員利用職務(wù)之便貪污舞弊、監(jiān)守自盜、挪用公款,到頭來,害了集體也害了自己。

　　四、做好出納的應(yīng)對策略

　　1.學(xué)會做人。做事先做人，做任何事情做人應(yīng)放到第一的位置，只有做好人之后，干任何事情都會有辦法。在工作、生活中不斷地總結(jié)自身的優(yōu)缺點，要言而有信。牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的思想，為本單位、社會服務(wù)。

　　2.注重職業(yè)道德和苦練基本功。清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面.要遵守國家財經(jīng)法規(guī)與紀(jì)律,遵守段財務(wù)制度要求。要有嫻熟的業(yè)務(wù)技能。當(dāng)好出納人員,不但要具備處理一般會計實務(wù)的財會專業(yè)基本知識,還要具備較高的處理出納事務(wù)的專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納工作需要很強的操作技巧和深厚的基本功,出納人員在數(shù)字運算上要有較快的速度和高度的準(zhǔn)確性。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上,要把準(zhǔn)確放在第一位,要準(zhǔn)中求快。提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上,而要提高手的功夫,關(guān)鍵在勤。一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個出納員的工作能力,因此, 要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字,提高寫作概括能力,使人見其字如見其人。

　　3.具有高度的事業(yè)心和責(zé)任感。當(dāng)好出納員,對本職工作要有高度的責(zé)任感和事業(yè)心,要熱愛出納工作,要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣,即精力集中,有條不紊,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,沉著冷靜。精力集中就是工作起來要全身心地投入,不為外界所干擾;有條不紊就是辦公用具擺放整齊,錢款票據(jù)存放有序,辦公環(huán)境潔而不亂;嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致就是認(rèn)真仔細(xì),做到收支計算準(zhǔn)確無誤,手續(xù)完備,不發(fā)生工作差錯;沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機應(yīng)變,化險為夷。要立足本職,踏實工作, 勇于承擔(dān)責(zé)任,敢于面對問題。

　　4.堅持原則。出納員肩負(fù)著處理各種利益關(guān)系的重任，只有堅持原則，才能正確處理國家、集體與個人的利益關(guān)系。在工作中，有時需要犧牲局部與個人利益以維護(hù)國家利益，有時需要為了維護(hù)法律、法規(guī)的尊嚴(yán)而去得罪同志和領(lǐng)導(dǎo)。這些都是出納員應(yīng)該堅持和必須做好的。

　　5.培養(yǎng)良好的心理素質(zhì)。當(dāng)好出納員,要注意培養(yǎng)良好的心理素質(zhì)。良好的心理素質(zhì)是一個出納員所應(yīng)具備的基本素質(zhì)。

　　6.規(guī)范工作,加強安全防范意識。當(dāng)好出納員,要規(guī)范出納工作。

　　7.學(xué)好財務(wù)理論知識。只有學(xué)好財務(wù)理論知識，才能在工作中得心應(yīng)手，才能有效的克服工作中的錯誤，才能處理好工作中出現(xiàn)的棘手問題，為單位的財務(wù)工作順利開展打下堅實的基礎(chǔ)。

　　出納只有做好人、加強職業(yè)道德修養(yǎng)、有高度的事業(yè)心和責(zé)任感、提高安全意識等才能把出納做好。隨著政府三項改革和政府收支分類改革的深入,就是這樣一份看似簡單的出納工作, 想真正把它做好,卻不是一件簡單的事情。出納應(yīng)加強學(xué)習(xí),不斷提高自己的知識水平、業(yè)務(wù)水平和自身綜合能力的升華,以適應(yīng)不斷深化的財務(wù)改革和社會和諧發(fā)展需要。

關(guān)于出納的畢業(yè)論文范文篇二

　　出納業(yè)務(wù)知識概述

　　摘要：雖然 企業(yè) 會根據(jù)業(yè)務(wù)量大小設(shè)置出納人員，但每個企業(yè)的出納人員設(shè)置、核算、 工作程序，均應(yīng)遵循一定的 方法 進(jìn)行。

　　一、出納人員設(shè)置

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)其規(guī)模大小，業(yè)務(wù)量多少設(shè)置出納人員。凡是實行獨立核算、在銀行開戶、有經(jīng)常性收入和支出的企業(yè)均應(yīng)配備專職域兼職出納人員。對于規(guī)模不大、出納工作量不多的企業(yè)，可以設(shè)一個專職出納人員或兼職出納人員。對于企業(yè)規(guī)模較大，出納業(yè)務(wù)量較多的企業(yè)，也可設(shè)多名出納人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，銀行存款收付業(yè)務(wù)和貨幣資金的出納。

　　二、出納人員應(yīng)采用的 會計 核算方法

　　會計核算方法是設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、審核和填制憑證、登記賬簿、財產(chǎn)清查、編制報表，出納人員應(yīng)采用的會計核算方法也應(yīng)是依據(jù)出納工作性質(zhì)，選擇會計核算方法。如設(shè)置賬戶，出納工作需要設(shè)置的賬戶有“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”、“長期股權(quán)投資”、“短期投資”賬戶，并根據(jù)復(fù)式記賬方法對每一項 經(jīng)濟 業(yè)務(wù)同時在兩個或兩個以上的賬戶中按規(guī)定的記賬方法同時登記，在登賬過程中，對原始憑證或記賬憑證進(jìn)行復(fù)核，但出納人員不得兼管費用報銷的審核工作。根據(jù)業(yè)務(wù)處理要求，出納人員要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)出金額，與現(xiàn)金實有數(shù)進(jìn)行核對，要逐日逐筆登記銀行存款日記賬，定期從銀行打印對賬單，進(jìn)行銀行存款的賬實核對，對保管的有價證券要根據(jù)有價證券的種類登記明細(xì)賬或備查賬，定期進(jìn)行賬實核對。

　　三、出納業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理程序

　　所謂賬務(wù)處理程序，是指會計信息的記錄、歸類、匯總、編報的順序和方法，即從憑證到賬簿到會計報表的組織程序和方法，現(xiàn)有的會計賬務(wù)處理程序有三種：記賬憑證賬務(wù)處理程序，匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序，科目匯總表賬務(wù)處理程序。它們的區(qū)別主要是登記總賬的依據(jù)不同。因為出納工作畢竟不是一種全面業(yè)務(wù)核算工作，所以賬務(wù)處理程序也有所不同。

　　四、出納的離職與交接手續(xù)

　　《會計法》第四十一條規(guī)定：“會計人員調(diào)動工作或離職”，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)監(jiān)交;會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。出納人員的交接也要按會計法規(guī)定進(jìn)行，出納人員在調(diào)動工作或者是離職時，要與接管人員辦理交接手續(xù)，這是出納人員對工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重要措施。辦好交接工作，可使會計工作前后銜接，保證會計工作的順利進(jìn)行，也可以防止賬目不清，財務(wù)混亂，給不法分子造成可乘之機。

　　會計工作的交接強調(diào)兩點：一是會計人員調(diào)離工作崗位必須與接管人員辦清手續(xù)，二是在交接過程中要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。出納的交接一般分三個階段進(jìn)行：

　　第一階段，交接準(zhǔn)備。交接準(zhǔn)備分六個方面：①將已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理完畢;②將尚未登記賬目的登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章;③整理應(yīng)該移交的各種資科，對未了事項和遺留 問題 要寫出書面說明材料;④編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等 內(nèi)容 列清;實行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容;⑤出納賬與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致;⑥在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

　　第二個階段，移交過程。出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊逐項點收，具體要求是：①庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點交，不得短缺，接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清;②有價證券要根據(jù)備查簿余額進(jìn)行點收，若出現(xiàn)有價證券面額與發(fā)行價不一致時，要按賬面金額交接;③出納賬和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊上注明由移交人負(fù)責(zé);④銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請打印對賬單，如存在有未達(dá)賬項，還需編制銀行存放余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整相符;⑤接交人員按移交清冊點收應(yīng)由出納人員保管的其他財產(chǎn)物資，如財務(wù)章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專用章等;⑥實行電算化的單位，交接雙方應(yīng)在 電子 計算 機上對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無誤后，方可交接。

　　第三階段，交接后有關(guān)事宜。①出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章，要在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等;②接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內(nèi)容完整;③移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。

　　五、其他相關(guān)業(yè)務(wù)

　　在一些企業(yè)，出納人員除了做我們上述所要求的必須做的工作之外，還要做一些其他相關(guān)工作，如填制原始憑證，登記會計賬簿前對原始憑證進(jìn)行復(fù)核，遺失憑證進(jìn)行處理等，下面我們也介紹一下。

　　(一)填制原始憑證

　　企業(yè) 的原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證。自制原始憑證一般在業(yè)務(wù)發(fā)生時由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員填制，但有些也需要出納人員填制，如現(xiàn)金送款單、進(jìn)賬單、支票、支票存根、收款收據(jù)、出納報告單等自制原始憑證就是由出納人員填制;對于外來原始憑征，主要是認(rèn)證其真實性及其是否具有 法律 效力，就可以入賬使用。主要注意以下幾點：

　　(1)從外單位取得的原始憑證，首先辨認(rèn)是否屬于具有法律效力，是否有稅務(wù)局、財政局監(jiān)制章，監(jiān)制章是否符合要求，另外注意是否有出具原始憑證單位的發(fā)票專用章，財務(wù)章或公章;有無固定的特殊的公認(rèn)標(biāo)志，如車船票、飛機票等。自制原始憑證不一定加蓋公章，但一定要有完整的手續(xù)，符合財務(wù)報銷要求。

　　(2)對外開出的原始憑證，須加蓋本單位公章，對開出的一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫，并連續(xù)編號，要求加蓋財務(wù)章或人名章的原始憑證要蓋齊，如匯款單位匯款憑證等。

　　(3)購買實物的原始憑證，需持有實物驗收單;支付款項的原始證明，需有收款單位的正式收款證明，不能用白條入賬。

　　(4)職工因公出差，需填寫正式借款單，作為記賬依據(jù)，且在出差回來報賬時，不再退還給借款人，由借款人重新填制差旅費報鞘單，用以銷賬，若出現(xiàn)多借款項退回，由收款出納員另開收據(jù)作為入賬證明。

　　(5)對重要的空白原始憑證，應(yīng)指定專門人員保管，領(lǐng)用時，辦理領(lǐng)用手續(xù)，注明用途、領(lǐng)用單位、領(lǐng)取人、領(lǐng)取憑證的起止日期，用完后，要用存根銷號。

　　(6)對于發(fā)生頻率高、性質(zhì)、 內(nèi)容 相同，只是金額不同的原始憑證，可以編制原始憑證匯總表，如報銷的出租車票、報銷的藥費、向個人開出的銷貨發(fā)票等。原始憑證匯總表應(yīng)具備以下內(nèi)容：匯總原始憑證編號、填制日期、 經(jīng)濟 業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、稅金、制證人、審核人、收款人、所附原始憑證張數(shù)等。匯總表如同流水賬賬單，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序登記，最后進(jìn)行加計，這些原始憑證如果不多，可以附在匯總表后面，如果數(shù)量太多，應(yīng)單獨編號裝訂，妥善保管。

　　(二)原始憑證復(fù)核

　　在企業(yè)里，出納人員根據(jù)原始憑證執(zhí)行報銷手續(xù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時，應(yīng)對執(zhí)行手續(xù)的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，這就要求出納人員在復(fù)核時執(zhí)行制度、堅持原則，對內(nèi)容不真實，不完整、手續(xù)不齊全、書寫不清楚、 計算 有差錯的原始憑證按處理原始憑證的要求和程序進(jìn)行處理。若 會計 人員既不制止、糾正，也不向單位領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見的，要承擔(dān)法律責(zé)任;對嚴(yán)重違法、損害國家和 社會 公眾利益的收支應(yīng)向主管單位或財政、稅務(wù)、審計機關(guān)報告，接到報告的機關(guān)應(yīng)及時處理。出納人員在復(fù)核原始憑證時，需注意以下幾個 問題 ：

　　(1)真實性復(fù)核。原始憑證上注明的業(yè)務(wù)內(nèi)容是經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本來面目，不得掩蓋、歪曲和篡改原始情況，這就要求經(jīng)濟雙方當(dāng)事人和單位、時間、地點、內(nèi)容、數(shù)量、金額都是真實的，除業(yè)務(wù)人員在原始憑證上簽章之外，還要由了解該項業(yè)務(wù)的主管人員簽章，由會計主管審核，才能作為據(jù)以入賬的原始憑證。

　　(2)完整性復(fù)核。根據(jù)原始憑證所必須具備的要素，檢查原始憑證是否已填寫完整，對于有些業(yè)務(wù)，需要有旁證才可作為報賬依據(jù)，對于需要旁證的原始憑證，若原始憑證不齊，則視為手續(xù)不齊全，如購貨發(fā)票要附有購貨名稱、規(guī)格、數(shù)量明細(xì)、銷貨單位的出庫證明單或本單位入庫單，不需入庫的物品，發(fā)票上應(yīng)有使用證明人的簽名。

　　(3)合法性復(fù)核。是指符合會計制度和企業(yè)財務(wù)管理要求的原始憑證。復(fù)核時要注意：①假發(fā)票、假支票，往往表現(xiàn)在時間不吻合，如某人出差，回來報銷發(fā)票，與之出差時間不吻合，說明是假發(fā)票;另外其他假發(fā)票也很多，如開具方非銷貨方或發(fā)票本身就是假發(fā)票等。出納人員應(yīng)具備一些辨別假發(fā)票的基本能力，才能不會出現(xiàn)問題。②還要注意那些雖然原始發(fā)票是真的，但按企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定不屬于報銷范圍。如私人購置自用物品、個人消費物品等。如果企業(yè)報銷制度中允許報銷私人消費品，但在會計處理時要注意這種情況視同于向個人支付勞務(wù)報酬，要代扣和代繳個人所得稅，所以出納人員一定要了解制度，掌握報銷范圍。③另外還要注意有些費用雖能報銷，但制度對報銷的比例或金額有規(guī)定限制的，如大部分單位規(guī)定，對職工子女醫(yī)藥費報銷應(yīng)由父母雙方單位分別負(fù)擔(dān)，此時就要按比例執(zhí)行報銷手續(xù)。另外在許多單位規(guī)定了不同的差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)，如乘坐何種 交通 工具，每日補助標(biāo)準(zhǔn)等，職工報銷差旅費時就要按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　(三)對遺失原始憑證的處理

　　如果當(dāng)事人或原始憑證保管人員由于不慎，將原始憑證遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代替遺失的原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，則應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

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