[摘要]新醫(yī)改以來，公立醫(yī)院在內(nèi)部控制規(guī)范框架內(nèi)開展了以醫(yī)院資源管理信息化為主體的運營管理系統(tǒng)建設，以完善模塊功能、對接其他系統(tǒng)、提供多維度數(shù)據(jù)為主，服務于外部監(jiān)管及內(nèi)部精細化管理需求，促進醫(yī)院發(fā)展方式、管理模式、投資方向的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)服務質(zhì)量和管理效率的提升。
[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制;運營管理;信息化建設
2012年財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，指導行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范內(nèi)部控制。2015年《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的指導意見》指出，要以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務活動和內(nèi)部權(quán)力運行。2020年《公立醫(yī)院內(nèi)部控制管理辦法》出臺，明確公立醫(yī)院的內(nèi)部控制是指“通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動及相關(guān)業(yè)務活動的運營風險進行有效防范和管控的一系列方法和手段的總稱”。
新醫(yī)改以來，公立醫(yī)院按照“權(quán)責清晰、管理科學、治理完善、運行高效、監(jiān)督有力”的要求，建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度，并在內(nèi)部控制規(guī)范框架內(nèi)開展了以醫(yī)院資源管理信息化(HospitalResourcePlanning，HRP)為主體的運營管理系統(tǒng)建設。隨著新醫(yī)改的全面推開及鞏固深化，公立醫(yī)院外部合法合規(guī)、內(nèi)部提質(zhì)增效的壓力增加，運營管理系統(tǒng)建設以完善模塊功能、對接其他系統(tǒng)、提供多維度數(shù)據(jù)為主，服務于外部監(jiān)管及內(nèi)部精細化管理 需求，促進醫(yī)院發(fā)展方式、管理模式、投資方向的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)服務質(zhì)量和管理效率的提升。
1內(nèi)部控制下公立醫(yī)院運營管理系統(tǒng)建設的目的及思路
內(nèi)部控制下公立醫(yī)院運營管理系統(tǒng)建設的主要目的是按照“建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度”要求，規(guī)范業(yè)務流程、提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、為領(lǐng)導決策提供有用的信息支持。建設思路是：管理制度化，制度流程化，流程表單化，表單信息化。即在梳理規(guī)章制度及工作流程并提出單位層面和業(yè)務層面的制度或流程缺陷基礎上，完善制度建設、流程梳理再造，在運營管理系統(tǒng)建設中利用信息技術(shù)手段，將醫(yī)院特色的管理理念、方式方法與內(nèi)部控制規(guī)范中的建設實施原則、控制方法有機結(jié)合起來，完善和提高預算業(yè)務、收支業(yè)務、采購業(yè)務、資產(chǎn)業(yè)務、基本建設業(yè)務、合同業(yè)務、醫(yī)療業(yè)務(含互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療)、科研業(yè)務等管理水平，提升醫(yī)療質(zhì)量和管理效率，為醫(yī)院轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、管理模式和投資方向提供有力支撐[1]。
2公立醫(yī)院運營管理系統(tǒng)建設中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
新醫(yī)改以來，隨著一系列政策文件的出臺和落地，公立醫(yī)院的生存環(huán)境發(fā)生較大改變，原有的粗放式管理已不合時宜，對各項活動的合法合規(guī)性要求越來越高。
因此，公立醫(yī)院運營管理系統(tǒng)建設要結(jié)合外部政策要求和內(nèi)部控制制度規(guī)范，以梳理內(nèi)部運營管理制度及工作流程為起點，總結(jié)單位層面和業(yè)務層面的缺陷及風險點，提出內(nèi)部控制制度的更新完善、工作流程的調(diào)整再造、信息系統(tǒng)的改造升級等舉措建議[2]。以某醫(yī)院為例，在HRP系統(tǒng)建設前，開展的內(nèi)部控制工作以內(nèi)部控制評價為主，針對醫(yī)院組織架構(gòu)、運行機制、人事管理等單位層面和預算、收支、政采、資產(chǎn)、合同、存貨等業(yè)務層面的運營情況，開展訪談、查閱資料、穿行測試等，查找缺陷及風險點，結(jié)果發(fā)現(xiàn)：
(1)從單位層面來看，內(nèi)部控制薄弱、執(zhí)行力不足，沒有把國家政策、監(jiān)管要求與內(nèi)部控制、管理提升有機結(jié)合起來，缺乏內(nèi)部控制崗位專職人員，未定期針對重要部門的內(nèi)部控制工作進行分析評價;(2)從預算管理來看，預算編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行、分析等流程的信息化程度較低，未實現(xiàn)全流程全方位預算管控;(3)從財務收支來看，預交金及退費制度缺失，監(jiān)管力度較弱;醫(yī)療服務價格及耗材準入審批流程簡單，缺少復核;(4)從采購業(yè)務來看，采購流程(如采購計劃審批、采購目錄維護等)規(guī)范性不夠，采購過程相關(guān)文件未合理存檔;(5)從資產(chǎn)管理來看，部分資產(chǎn)管理制度缺失，資產(chǎn)臺賬信息維護不全，未實現(xiàn)資產(chǎn)全流程全生命周期管理。
(6)從合同管理來看，相關(guān)制度和機制不完備，合同管理層級劃分不完善，缺少統(tǒng)一歸口管理部門，合同示范文本未實行全面管控;(7)從存貨管理來看，驗收入庫、退庫、領(lǐng)用、盤點環(huán)節(jié)存在漏洞，賬實相符的準確性不高;(8)從資金、對外投資、財務報告管理來看，存在制度待完備、事項待明確、流程待規(guī)范等問題?；谏鲜鰞?nèi)部控制評價中揭示的問題，醫(yī)院運營管理系統(tǒng)建設應利用信息技術(shù)推動工作流程的規(guī)范化，促使預算、資產(chǎn)、收支、成本、績效等管理工作一體化，提高資產(chǎn)的安全效益性、經(jīng)濟活動的合法合規(guī)性、院內(nèi)資源配置和使用的合理性，實現(xiàn)醫(yī)院社會效益和經(jīng)濟效益的雙提高。
3內(nèi)部控制下公立醫(yī)院運營管理系統(tǒng)建設的實施步驟
3.1統(tǒng)一基礎信息，規(guī)范院內(nèi)現(xiàn)有系統(tǒng)院內(nèi)業(yè)務系統(tǒng)(如HIS、PACS、LIS系統(tǒng))與管理系統(tǒng)(如科研系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng))由于建設廠家不同、升級改造周期不同等原因，存在科室名稱、物資名稱、人員編碼等基礎信息不一致現(xiàn)象，嚴重影響工作效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量?；趦?nèi)部控制的HRP系統(tǒng)建設只有在統(tǒng)一部門檔案、人員檔案、供應商檔案、客戶檔案的基礎上，才能實現(xiàn)各流程的全面規(guī)范，進而提高管理效益。因此，運營管理系統(tǒng)建設的第一步就是統(tǒng)一院內(nèi)現(xiàn)有系統(tǒng)的基礎檔案，實現(xiàn)全院各系統(tǒng)數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一，為數(shù)據(jù)科學準確、互聯(lián)互通掃清障礙[3]。
3.2抓住工作重點，有計劃分階段推進
3.2.1運營管理系統(tǒng)建設初期
在運營管理系統(tǒng)建設初期，以HRP系統(tǒng)建設、提高財務工作效率及經(jīng)濟活動合法合規(guī)為主，建設目的是實現(xiàn)財務核算、預算管理、物資管理、人力資源管理、績效管理等模塊功能整合建設，并實現(xiàn)與院內(nèi)業(yè)務系統(tǒng)、管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)聯(lián)通。通過HRP建設整合，固化原有預算、核算、成本、資產(chǎn)、績效等方面的工作流程，同時根據(jù)國家法律法規(guī)尤其是內(nèi)部控制規(guī)范，對存在重大內(nèi)部控制缺陷的業(yè)務及時進行整改。
對制度缺位或尚需調(diào)整完善的(如預算管理制度、退費管理制度、采購管理制度等)，提請責任部門根據(jù)國家及主管部門的相關(guān)規(guī)定，盡快擬定或更新制度;對管控措施缺位或尚需調(diào)整改進的(如規(guī)范資產(chǎn)存貨合同數(shù)據(jù)模板、增加退費及耗材準入復核等)，在系統(tǒng)建設時針對管控內(nèi)容，通過確定數(shù)據(jù)顆粒度、規(guī)范數(shù)據(jù)信息、權(quán)限設置等手段，實現(xiàn)業(yè)務管控精準有效。
3.2.2運營管理系統(tǒng)建設中后期
在實現(xiàn)院內(nèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)互通后，挖掘數(shù)據(jù)潛力，以建設決策支持系統(tǒng)及數(shù)據(jù)中臺為主，建設目的是針對國家關(guān)注的熱點、外部監(jiān)管的重點、院內(nèi)管理的難點，為醫(yī)院各項管理工作提供決策依據(jù)[4]。
(1)財務收支。通過院內(nèi)各系統(tǒng)改造，逐步解決退費及耗材管理的問題。比如梳理原有退費流程，按照不同的退費項目及原因，在HIS中設置審批人及審批權(quán)限，并利用信息化手段簡化退費手續(xù)，從而使退費流程更透明、更方便、更高效。又如在醫(yī)療服務價格與耗材準入管理上，設置收費準入復核人[5]，并聯(lián)通物資管理系統(tǒng)與HIS中的相關(guān)耗材信息，將HIS中可收費耗材的品種、數(shù)量、規(guī)格型號與物資管理系統(tǒng)中的科室實際庫存掛鉤，實現(xiàn)“計費減庫存”，有效降低溢庫風險[6]。
(2)采購及合同管理。考慮到與預算管理及財務核算的關(guān)聯(lián)性，需要增加合同管理功能建設，與采購管理系統(tǒng)對接，實現(xiàn)預算、采購、合同、核算的合同采購全流程管理;逐步理清工作流程和部門職責，清理合同主要部門(設備處、后勤保障部、信息中心)的合同類型，按照各部門工作需求設定各類合同模板及關(guān)鍵信息，提取關(guān)鍵信息與預算管理及財務核算中的相關(guān)信息對接，自動獲取預算數(shù)據(jù)及進度安排，及時進行會計處理。待合同管理功能完善并覆蓋全院所有經(jīng)濟合同后，聯(lián)通現(xiàn)有采購系統(tǒng)與運營管理系統(tǒng)中的合同管理系統(tǒng)，實現(xiàn)經(jīng)濟事項從預算申報、采購、合同簽訂到付款、會計核算的全生命周期管理。
(3)資產(chǎn)及存貨管理。在規(guī)范流程及完善信息的基礎上，深入分析資產(chǎn)使用情況及經(jīng)濟效益。例如對大型設備，利用HIS中該設備的醫(yī)療服務項目收費數(shù)據(jù)、物資管理系統(tǒng)中該設備的購置成本及預期使用壽命數(shù)據(jù)，綜合考慮其他支出(如人員薪酬、維修保養(yǎng)等)，開展設備經(jīng)濟效益分析，考量其購置及使用的合理性和有效性，挖掘設備潛力，并以此作為設備更新及購置預算審批的依據(jù)。
4思考
4.1重視內(nèi)部控制意識的培養(yǎng)內(nèi)部控制不是口號，也不是醫(yī)院領(lǐng)導的專屬工作，更不只是財務部門的工作。內(nèi)部控制建設牽頭部門在轉(zhuǎn)發(fā)、宣講文件制度的同時，要經(jīng)常組織相關(guān)科室及部門開展座談、調(diào)研等活動，幫助他們查找風險、理順流程、提高效率。同時，要著重培養(yǎng)各臨床科室及職能部門在經(jīng)濟業(yè)務活動中的內(nèi)部控制意識，尤其是培養(yǎng)中層干部和關(guān)鍵崗位人員的風險判定及應對能力。
4.2打通數(shù)據(jù)壁壘，建設數(shù)據(jù)中臺公立醫(yī)院目前在用的業(yè)務系統(tǒng)及管理系統(tǒng)種類繁多且分期分批建設，存在基礎信息不一致的問題。因此，要梳理、規(guī)范院內(nèi)現(xiàn)有信息系統(tǒng)的基礎檔案資料，實現(xiàn)院內(nèi)數(shù)據(jù)口徑、標準的統(tǒng)一。在打通數(shù)據(jù)壁壘的同時，建設數(shù)據(jù)中臺，提取運營管理數(shù)據(jù)進行分類匯總及篩選分析，為內(nèi)部控制評價及考核提供準確的依據(jù)。
4.3持續(xù)推進運營管理系統(tǒng)建設運營管理系統(tǒng)建設應隨著新政府會計制度的實施、三級公立醫(yī)院績效考核的開展、醫(yī)保支付手段的多元化等客觀形勢變化而進行調(diào)整、完善、更新。例如針對醫(yī)保付費方式的變革，開展多維度、多層次的成本核算，精準反映各病種、各項目的成本及費用，并提出切實可行的控費方法。
公立醫(yī)院論文： 大型公立醫(yī)院運營數(shù)據(jù)中心構(gòu)建探析
又如在新冠肺炎疫情下，要積極推行互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療、自助掛號、手機支付、電子發(fā)票等舉措，減少患者排隊等待及接觸時間，并建設對賬平臺保證收入及時準確入賬。另外，針對三級公立醫(yī)院績效考核及醫(yī)院內(nèi)部提質(zhì)增效的管理需求，通過數(shù)據(jù)中臺建設，提取各業(yè)務系統(tǒng)及管理系統(tǒng)有價值的數(shù)據(jù)，對醫(yī)院的資源配置進行合理性分析和有效性考核，從而實現(xiàn)服務質(zhì)量和管理效率的提升。
參考文獻
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作者：湯惠子
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