在養(yǎng)老與基金暨2019基金業(yè)年度峰會上，中國養(yǎng)老金融50人論壇秘書長，中國人民大學(xué)養(yǎng)老金融研究中心主任，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會養(yǎng)老金專業(yè)委員會顧問董克用先生對中國養(yǎng)老金體系三大支柱的發(fā)展現(xiàn)狀和問題進(jìn)行了剖析，他認(rèn)為：中國要加快養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)改革，支持三大支柱協(xié)同發(fā)展，二、三支柱具有巨大的發(fā)展?jié)摿Α?
養(yǎng)老金三大支柱同樣重要
董克用先生表示，基金總收入是由兩部分組成的，一部分是征繳收入，一部分是財政補(bǔ)貼。如果不考慮財政的補(bǔ)貼，2014年當(dāng)期的繳費(fèi)收入已經(jīng)小于當(dāng)期的待遇支出了。征繳收入還在增長，因為機(jī)關(guān)事業(yè)單位的加入，所以基金總收入也會增長，財政還會補(bǔ)貼。更重要的是基金支出會快速增長，因為50后、60后要退休了，1963年之后又是人口出生高峰，他們退休之后，支出要增加，也就是說第一支柱面臨相當(dāng)大的壓力。
在董克用先生看來，在降低企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時也確實對第一支柱基本養(yǎng)老保險、基本收支會形成一定的影響，它增加了對第一支柱的可持續(xù)性壓力，在這樣的背景下，加快第二、三支柱的發(fā)展，進(jìn)行結(jié)構(gòu)性改革，就是中國養(yǎng)老金改革最重要的問題。首先要糾正第一支柱主導(dǎo)，第二、三支柱補(bǔ)充這樣一個理念的偏差，然后要支持三大支柱協(xié)同發(fā)展，加快第二、三支柱發(fā)展，彌補(bǔ)短板。
談及中外第二、三支柱養(yǎng)老金的資產(chǎn)規(guī)模差異，他說：“大家都認(rèn)為美國人不存款、不儲蓄，但是美國的第二、三支柱養(yǎng)老金積累的資產(chǎn)規(guī)模相當(dāng)于當(dāng)年G D P的145%，英國是105%，澳大利亞是130%，最高的荷蘭是184%，而中國僅是1.64%。中國在養(yǎng)老金方面制度化存款太少了，目前所有的退休人員都盼著第一支柱增加，但隨著老齡化，隨著完全的現(xiàn)收現(xiàn)付的制度，隨著資金的壓力增大，要想獲得更好的待遇，第二、三支柱仍然作為補(bǔ)充是不行的，要改變這種說法。不要分主次了，中國要加快結(jié)構(gòu)改革，第二、三支柱和第一支柱同樣重要，有巨大發(fā)展?jié)摿Α?rdquo;
應(yīng)盡快在全國范圍內(nèi)推出第三支柱個人養(yǎng)老金
從國際經(jīng)驗來看，董克用先生認(rèn)為第三支柱的發(fā)展、個人養(yǎng)老金制度的發(fā)展不是一蹴而就的，而是一個緩慢積累，逐漸壯大的長期發(fā)展過程。第三支柱政策出臺以后，還會根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、稅制改革、資本市場發(fā)展的因素等逐步完善。
談到中國第三支柱個人養(yǎng)老金制度一年來的試點(diǎn)情況，董克用先生評價說，有很多的成就，但仍有不足之處，應(yīng)該認(rèn)真總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗，調(diào)整和完善相關(guān)政策，盡快在全國范圍內(nèi)推出第三支柱個人養(yǎng)老金，要讓全國人民盡快享受。這是一個重要的機(jī)遇期，不光是行業(yè)的發(fā)展，更重要的是為國家三支柱養(yǎng)老金制度體系的建設(shè)。作為企業(yè)不但要想到自身的發(fā)展，也要想到社會責(zé)任，這是社會責(zé)任最好的體現(xiàn)。首先要創(chuàng)新，要不斷推出適應(yīng)中國老百姓的情況、符合中國老百姓心態(tài)的創(chuàng)新產(chǎn)品。其次，還要提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，因為這是一個長期服務(wù)，如何讓老百姓有長期信心?這不僅是基金業(yè)的課題，也是銀行業(yè)、保險業(yè)遇到的新挑戰(zhàn)。因為從來沒有遇到過這樣一個新課題，這對行業(yè)來講也是一個新挑戰(zhàn)，所以“創(chuàng)新服務(wù)”這四個字是關(guān)鍵。有了這個理念，加上政策的支持、行業(yè)的努力，當(dāng)老百姓明白這件事情之后，中國的第三支柱養(yǎng)老金會得到大發(fā)展。
發(fā)展第三支柱建議免收領(lǐng)取階段的稅收
第三支柱發(fā)展越來越重要，董克用先生認(rèn)為要發(fā)展第三支柱，首先就要豁免或者大幅降低第三支柱領(lǐng)取階段稅收。因為財政部、稅務(wù)總局、人社部、銀保監(jiān)會與證監(jiān)會等五部委于2 0 1 8年4月2日聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點(diǎn)的通知》、(財稅〔2018〕22號)中規(guī)定，對個人達(dá)到規(guī)定條件時領(lǐng)取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其中75%部分按照10%的比例稅率結(jié)算繳納個人所得稅，也就是相當(dāng)于領(lǐng)取階段稅率7 . 5 % ， 按照最新的個人所得稅政策，個人稅收收入在8 0 0 0 元以內(nèi)的稅率只有3 % ，但是對于這一部分人來講，參加第三支柱顯然是不合算的，需要7.5%，遠(yuǎn)高于3%，所以按簡單的量來測算， 如果再考慮加上“五險一金”以及六項扣除，當(dāng)然不是人人都能有六項扣除，因為稅改提出了稅前扣除的各項。按照測算，稅后月收入在12000元以上的人才享有稅收優(yōu)惠的效應(yīng)， 1 2 0 0 0 元/ 月對于工薪老百姓來說也不算高，但是對于收入確實很高的人來講，也不會考慮這個問題。而1 2 0 0 0 元/ 月以上才需要考慮這個問題，門檻太高了，領(lǐng)取階段的政策要改，否則就不是正向激勵，而是負(fù)向激勵了。
對于如何降低第三支柱領(lǐng)取階段的稅收，董克用先生建議可以考慮采取EEE的模式，最大程度發(fā)揮稅收優(yōu)惠的杠桿，撬動國民為自己儲蓄，同時也簡化第三支柱的運(yùn)作難度。具體來講就是由于國情不同，政策思路也不大一樣，發(fā)達(dá)國家過去第三支柱的發(fā)展經(jīng)驗是不能直接借鑒的，所以能不能考慮EEE模式?老百姓存入現(xiàn)在的部分收入，幾十年以后再用，以應(yīng)對老齡化的危機(jī)，為國家分擔(dān)壓力，為社會減輕負(fù)擔(dān)，那還收那點(diǎn)兒稅干什么?能不能免收領(lǐng)取階段的稅收，以最大程度發(fā)揮稅收優(yōu)惠的杠桿。如果按照中國個稅的改革思路，現(xiàn)在是5000元，也許還要提高，稅收優(yōu)惠的杠桿在中國要有所創(chuàng)新。如果做不到EEE，也必須把領(lǐng)取階段的稅率降下來，降到3%以下，真正發(fā)揮稅收優(yōu)惠的價值和作用。
此外，他還建議未來應(yīng)以第三支柱專項扣除的方式定向調(diào)整個稅起征點(diǎn)。具體來講就是個稅改革的時候， 做了很多的優(yōu)惠政策，提高起征點(diǎn)，又有六項扣除。這樣的一個改革之后，中國的納稅人口據(jù)預(yù)測會從1 . 8 7 億降到6400萬，確實客觀上會減少參與人群的數(shù)量，而且財政部表示還會進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，在這樣的情況下，能不能考慮把第三支柱的專項扣除也納入到個稅調(diào)整的起征點(diǎn)上統(tǒng)一考慮?比如起征點(diǎn)變成6000元，就把這項作為單項扣除可不可以?這樣的好處在于每個納稅人都有養(yǎng)老需求，養(yǎng)老金定向扣除就沒有減少社會人的覆蓋面，而且可以精準(zhǔn)地實施政策。
社會保障方向論文范文：基于物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的養(yǎng)老院系統(tǒng)設(shè)計
摘要:隨著我國社會人口步入老齡化，子女的養(yǎng)老責(zé)任日益艱巨。子女因忙于工作而無暇照顧家中老人，因而選擇讓老人入住養(yǎng)老院。當(dāng)前的養(yǎng)老院管理系統(tǒng)多集中在業(yè)務(wù)管理層面，監(jiān)管人員不可能顧及每個角落里的每位老人，因此急需一套滿足養(yǎng)老院看護(hù)管理需求的智能化管理系統(tǒng)。
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